中古で購入した建物価格がわからないマイホーム等の不動産(土地と建物)を売却した場合の減価償却と譲渡所得税の計算(標準的な建築価額表を用いて建物価格を算出)
Q. 不動産の売却額は?(土地と建物) | 万円 |
Q. 売却時の諸経費は? | 万円 |
Q. 売却した年月は?(予定含む) | |
Q. 不動産の購入額は?(土地と建物) | 万円 |
Q. 購入時にかかった諸経費は? | 万円 |
Q. 購入した年月は? | |
Q. 建物の構造は? |
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Q. 建物の専有面積は? | .㎡ |
Q. 新築された年は? |
Q. マイホーム売却時の3,000万円特別控除の特例を受ける為の要件は満たしていますか? |
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A. 譲渡所得税額は、 |
詳細 | |
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① 標準的な建築価額表を用いて新築時の建物価格を求める |
< 新築時の建物価格 = 標準的な建築価額による建築単価/㎡ × 専有延床面積 >
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② 新築から購入時までの経過年数を求める |
< 端数が6ヶ月以上は1年と計算し6ヶ月未満は切捨てで計算 >
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③ 新築から購入時までの建物の減価償却費を求める |
< 減価償却費A = 新築時の建物価格 × 0.9 × 償却率 × 経過年数 >
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④ 購入時の建物価格を求める |
< 購入時の建物価格 = 新築時の建物価格 - 減価償却費A >
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⑤ 購入時の土地価格を求める |
< 購入時の土地価格 = 購入額 - 購入時の建物価格 >
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⑥ 購入から売却までの所有期間を求める |
< 端数が6ヶ月以上は1年と計算し6ヶ月未満は切捨てで計算 >
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⑦ 売却時点の建物の減価償却費を求める |
< 減価償却費B = 購入時の建物価格 × 0.9 × 償却率 × 所有期間経過年数 >
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⑧ 取得費を求める |
< 取得費 = 土地購入価格 +( 建物購入価格 - 減価償却費 )+ 取得経費 >
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⑨ 課税譲渡所得を求める |
< 課税譲渡所得 = 譲渡価額 -( 取得費 + 売却経費 )- 特別控除額 >
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⑩ 所有期間区分は? |
< 売却した年の1月1日時点までの経過年月数が所有期間となります。 >
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⑪ 所得税を求める |
< 所得税 = 課税譲渡所得 × 所得税率 >
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⑫ 復興特別所得税を求める |
< 復興特別所得税額 = 所得税 × 2.1% >
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⑬ 住民税を求める |
< 住民税 = 課税譲渡所得 × 住民税率 >
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⑭ 譲渡所得税額を求める |
< 譲渡所得税額 = 所得税 + 復興特別所得税額 + 住民税 の合計 >
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譲渡所得税の税率
所有期間 | 短期 | 長期 | |
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5年以下 | 5年超 | 10年超所有軽減税率の特例 | |
居住用 | 39.63% (所得税 30.63%・住民税 9%) |
20.315% (所得税 15.315%・住民税 5%) |
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非居住用 | 39.63% (所得税 30.63%・住民税 9%) |
20.315% (所得税 15.315%・住民税 5%) |
譲渡所得税の特別控除の特例
特例 | 概要 | 特例を受けるための適用要件 |
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マイホームを売却したときの特例 |
マイホーム(居住用財産)を売ったときは、所有期間の長短に関係なく譲渡所得から最高3,000万円まで控除ができる特例があります。 これを、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例といいます。 |
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