中古で購入した建物価格がわからないマイホーム等の不動産（土地と建物）を売却した場合の減価償却と譲渡所得税の計算（標準的な建築価額表を用いて建物価格を算出）
| Q. 不動産の売却額は?（土地と建物） | 万円 |
| Q. 売却時の諸経費は? | 万円 |
| Q. 売却した年月は?（予定含む） | |
| Q. 不動産の購入額は?（土地と建物） | 万円 |
| Q. 購入時にかかった諸経費は? | 万円 |
| Q. 購入した年月は? | |
| Q. 建物の構造は? |
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| Q. 建物の専有面積は? | .㎡ |
| Q. 新築された年は? |
| Q. マイホーム売却時の3,000万円特別控除の特例を受ける為の要件は満たしていますか? |
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| A. 譲渡所得税額は、 |
| 詳細 | |
|---|---|
| ① 標準的な建築価額表を用いて新築時の建物価格を求める |
＜ 新築時の建物価格 ＝ 標準的な建築価額による建築単価／㎡ × 専有延床面積 ＞
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| ② 新築から購入時までの経過年数を求める |
＜ 端数が6ヶ月以上は1年と計算し6ヶ月未満は切捨てで計算 ＞
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| ③ 新築から購入時までの建物の減価償却費を求める |
＜ 減価償却費A ＝ 新築時の建物価格 × 0.9 × 償却率 × 経過年数 ＞
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| ④ 購入時の建物価格を求める |
＜ 購入時の建物価格 ＝ 新築時の建物価格 － 減価償却費A ＞
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| ⑤ 購入時の土地価格を求める |
＜ 購入時の土地価格 ＝ 購入額 － 購入時の建物価格 ＞
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| ⑥ 購入から売却までの所有期間を求める |
＜ 端数が6ヶ月以上は1年と計算し6ヶ月未満は切捨てで計算 ＞
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| ⑦ 売却時点の建物の減価償却費を求める |
＜ 減価償却費B ＝ 購入時の建物価格 × 0.9 × 償却率 × 所有期間経過年数 ＞
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| ⑧ 取得費を求める |
＜ 取得費 ＝ 土地購入価格 ＋（ 建物購入価格 － 減価償却費 ）＋ 取得経費 ＞
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| ⑨ 課税譲渡所得を求める |
＜ 課税譲渡所得 ＝ 譲渡価額 －（ 取得費 ＋ 売却経費 ）－ 特別控除額 ＞
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| ⑩ 所有期間区分は？ |
＜ 売却した年の1月1日時点までの経過年月数が所有期間となります。 ＞
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| ⑪ 所得税を求める |
＜ 所得税 ＝ 課税譲渡所得 × 所得税率 ＞
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| ⑫ 復興特別所得税を求める |
＜ 復興特別所得税額 ＝ 所得税 × 2.1% ＞
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| ⑬ 住民税を求める |
＜ 住民税 ＝ 課税譲渡所得 × 住民税率 ＞
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| ⑭ 譲渡所得税額を求める |
＜ 譲渡所得税額 ＝ 所得税 + 復興特別所得税額 + 住民税 の合計 ＞
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譲渡所得税の税率
| 所有期間 | 短期 | 長期 | |
|---|---|---|---|
| 5年以下 | 5年超 | 10年超所有軽減税率の特例 | |
| 居住用 | 39.63％ （所得税 30.63％・住民税 9％） |
20.315％ （所得税 15.315％・住民税 5％） |
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| 非居住用 | 39.63％ （所得税 30.63％・住民税 9％） |
20.315％ （所得税 15.315％・住民税 5％） |
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譲渡所得税の特別控除の特例
| 特例 | 概要 | 特例を受けるための適用要件 |
|---|---|---|
| マイホームを売却したときの特例 |
マイホーム(居住用財産)を売ったときは、所有期間の長短に関係なく譲渡所得から最高3,000万円まで控除ができる特例があります。 これを、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除の特例といいます。 |
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